公司應選擇小型納稅人企業還是一般納稅人企業

公司的稅種是普通納稅人還是小規模納稅人認可的?就像我們在買產品的時候,會猶豫要不要買。但是,當公司注冊稅務類型驗證時,它與您選擇的方式不同。如果你選錯了,會給你公司今后的經營帶來很多困難。

對于公司選擇普通納稅人和小規模納稅人,以下是以代理記賬為主的大、小規模企業整理出的干貨內容,為您正常選擇普通納稅人或小規模納稅人提供參考。

1、 一般納稅人企業和小型納稅人企業認定標準

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》,一般納稅人和小規模納稅人銷售額的有關規定如下:

2、一般納稅人申請認定的條件

納稅人年度應納稅銷售額不超過標準的,新開的,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格。主管稅務機關對同時符合下列條件的納稅人,應當認定其為一般納稅人:能夠按照國家統一的會計制度設置會計帳簿,按照合法有效的憑證進行會計核算,提供準確的納稅信息。

3、不辦理一般納稅人資格

選擇按小規模納稅人納稅的非企業單位; 選擇不經常按照小規模納稅人納稅的企業。

注:除國家稅務總局另有規定外,一般納稅人一經登記,不得轉為小規模納稅人。

4、 小規模納稅人與一般納稅人的稅收差異

一、一般稅法適用于一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者應稅行為。

計算公式為:本期應交增值稅=本期銷項稅額-本期進項稅額。

二、簡易計稅法適用于小規模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者有應稅行為的。

簡易計稅方法的計算公式為:本期應交增值稅=本期銷售額(不含增值稅)*征收率。

三、 一般納稅人與小規模納稅人納稅期限的差異小規模納稅人原則上按季度申報繳納增值稅;

一般納稅人原則上按月申報繳納增值稅。

① 比如,如果你是制藥企業,前期一定會在機械設備、裝修等方面進行投資,在這方面會有大量的支出,一定會得到一定的增值稅進項發票,而且金額不低。如果選擇小規模納稅人,則不能扣減上期取得的增值稅專用發票。就小規模納稅人享受的3%稅率而言,這是不劃算的(投入不可扣除)。如果是這樣,建議您直接登記為一般納稅人

② 如果你對你的投資不清楚,你將在一開始注冊成為一個小規模納稅人。隨著經營形勢的變化,你認為應該是一般納稅人。因此,還有另一種補救辦法:根據國家稅務總局2015年第59號公告,在沒有生產經營收入的情況下,從稅務登記到確認或登記為一般納稅人的期間,按銷售額和征收率不簡單計算應納稅額,在此期間取得的增值稅抵扣憑證,經認定或登記為一般納稅人后,可以從進項稅額中抵扣。

也就是說,企業雖然有一段時間的小規模納稅人身份,但在這段時間內,沒有進行生產經營取得收入,也沒有按照簡單的方法繳納增值稅。如果是這樣,在取得生產經營應納稅所得額之前,先申請成為一般納稅人,再申請成為一般納稅人,然后再將進項稅額匯出即可抵扣。

③ 政策差異審查:小規模納稅人增值稅按3%或5%的稅率征收,不扣除進項稅額,所繳納的增值稅按銷售未納稅額乘以征收率直接計算。他們還可以自己開具增值稅普通發票。買受人需要專用發票的,可以向稅務局申請代開。住宿業、鑒證咨詢業、建筑業月銷售額3萬元以上、季度銷售額9萬元以上的小規模納稅人,可以自行開具增值稅專用發票(房地產轉讓除外)。他們不需要去稅務機關代為發放。

一般納稅人的增值稅稅率不同,分為17%、6%等幾個檔次,合格的進項稅額可以抵扣,增值稅按銷項稅額計算繳納。增值稅專用發票可自行開具。

結論:以上是企業在審批稅務時需要注意的問題,由以代理記賬為主的大、小企業匯總整理。